Экономическая природа налога и основы построения системы налогообложения.

УСЛОВИЯ СУЩЕСТВОВАНИЯ НАЛОГА: 1.Наличие гос-ва, 2. Наличие тов-ден отношений. НАЛОГ – это беспристрастная экон. категория товарного произв-ва. (это категория фин-я, т.к. ему присущи признаки денег: -выражает ден отнош-я; -данные отнош-я регламентируются гос-вом; -возникают в процессе перераспр сделанного продукта; -ден отнош-я по поводу формир-я и Экономическая природа налога и основы построения системы налогообложения. использ-я ден ср-в гос-ва.

Суть НАЛОГА ПРОЯВЛЯЕТСЯ ЧЕРЕЗ ЕГО ФУНКЦИИ: 1. Фискальная /форм-е доходов гос-ва/; 2. Регулирующая /каждый доход участвует в форм-нии доходов бюджетов различных уровней/; 3. Распределительная /при помощи собранных налогов гос-во перерасп-т доходы м/у разл слоями населения/; 4. Стимулирующая /при помощи налогов Экономическая природа налога и основы построения системы налогообложения. гос-во провоцирует деят-ть товаропроизв-лей: при помощи льгот и дифференциации ставок налога/; 5. Контрольная /при помощи налогов гос-во держит под контролем деят-ть хоз-щих субъектов/.

«Налог считается установленным только в этом случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения». предвидено непременное наличие след эл Экономическая природа налога и основы построения системы налогообложения.-в налога:
■ объект налогообложения (имущество, прибыль, доходлибо другой объект, имеющий стоимостную, количественную либо физическую свойства, с наличием которого у налогоплательщика появляется обязанность по уплате налога»)

■ налоговая база (п.с. «стоимостную, физическую либо иную свойства объекта налогообложения»)

■ налоговый период («календарный год либо другой период времени применительно к отдельным налогам, по Экономическая природа налога и основы построения системы налогообложения. окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате»)

■ налоговая ставка (п.с. величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы)

■ порядок исчисления налога (устанавливается непосредственно по каждому виду налога)

■ порядок и сроки уплаты налога.

v НАЛОГ – это неотклонимый персонально безвозмездный платеж орг-ции и физ. лица (в форме Экономическая природа налога и основы построения системы налогообложения. отчуждения принадлежащих им на праве принадлежности, владения и оперативного управления) ден ср-в в пользу гос-ва для выполнения последним возложенных на него функций.

v СБОР – неотклонимый личный платеж орг-ции, физ. лиц в валютной форме за услуги, оказываемые гос-вом в интересах налогоплательщика.

v СИСТЕМА НАЛОГОВ – совокупа налогов Экономическая природа налога и основы построения системы налогообложения., сборов, платежей.

=> - легализованные понятия в ч.1 НКРФ.

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА Рф – представляет собой: 1.Совок-ть налогов, сборов и платежей; 2. Принципы их построения; 3.Методы исчисления и уплаты; 4.Налоговый контроль => - позиция экономистов – теоретиков. (нет в НКРФ).

53.Черта налоговой системы РФ.

С 01.01.92 была введена в действие Налоговая система Рф. Закон №1 «Об основах налоговой системы Экономическая природа налога и основы построения системы налогообложения. РФ», предусматривая права и обязанности налогового органа, список штрафных санкций и список налогов.

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА Рф – п.с: 1.Совок-ть налогов, сборов и платежей; 2. Принципы их построения; 3.Методы исчисления и уплаты; 4.Налоговый контроль => - позиция экономистов – теоретиков. (нет в НКРФ)

Систематизация налогов:

I По объекту обложения: 1.Прямые – наличие точного Экономическая природа налога и основы построения системы налогообложения. объекта обложения(налог на имущ, прибыль) 2. Косвенные – является составной частью цены продукта (НДС, акцизы)

II По предназначению:

1.Общие (все налоги общие). 2.Особые (ЕСН – платится во внебюдж. Фонд - пенсионный)

III По органу, осуществляющему введение и корректировку налогов:

1. Федеральные – механизмы едины на всей местности РФ. (НДС, акцизы, налог на Экономическая природа налога и основы построения системы налогообложения. прибыль орг-й, ЕСН, НДФЛ, на добычу пол ископаемых)

2.Региональные (на имущ-во, транспортный, на игорный бизнес)

3.Местные (на имущ физ.л., земляной налог).

2. и 3. Органы власти соответственного уровня вправе вводить, или не вводить на собственной местности, вправе снижать ставки, представлять льготы категориям плательщиков, изменять сроки уплаты.

IV По плательщику

1.Налог с Экономическая природа налога и основы построения системы налогообложения. организации 2.Налоги с физ. лиц.

Принципы, определяющие состав и структуру нал сис РФ: 1. Всеобщность и равенство налогообл-я. При установлении налога учит-ся спос-ть налогоп-ка к уплате. 2. Налоги и сборы не м/т носить дискриминац х-р (утанавлив в завис от расы, нац-ти). 3. Налоги обязаны Экономическая природа налога и основы построения системы налогообложения. иметь эконом обоснование и не м/б случайными. 4. При установлении налогов д/б определены все эл-ты налогооб-я. 5. Не м/б возложена обяз-ть уплачивать налоги, не предусм НК. 6. Все неискоренимые противоречия, неясности актов толкуются в пользу налогопл-ка.

54. Черта главных налогов и сборов РФ.

В списке Экономическая природа налога и основы построения системы налогообложения. налогов наибольшее место занимают Федеральные налоги. (НДС, налог на прибыль, НДФЛ и т.д.)

Систематизация налогов:

I По объекту обложения:

1.Прямые – наличие точного объекта обложения

2.Косвенные – явл составной частью цены продукта

II По предназначению:

1.Общие Особые (ЕСН – внебюдж. фонд)

III По органу, осуществляющему введение и корректировку налога

1. Федеральные – механизмы едины на всей местности РФ: НДС Экономическая природа налога и основы построения системы налогообложения., Акцизы, НДФЛ, ЕСН, Н на прибыль орг-й, Н на добычу нужных ископаемых, Аква налог, Сборы за использование объектами животного мира и за использование объектами аква био ресурсов, Гос пошлина.

2. Региональные: Н на имущ. орг-ций, трансп.Н, Н на игорный бизнес.

3.Местные: Н на имущ.физ Экономическая природа налога и основы построения системы налогообложения.. лиц, зем. Н.

2. и 3. Органы власти соответственного уровня вправе вводить, или не вводить на собственной местности, вправе снижать ставки, предоставлять льготы категориям плательщиков, изменять сроки уплаты.

IV По плательщику

1. Н. с орг-ции, 2.Н с физ. лиц.

Остановимся на более нередко встречающихся налогах, кот-е уплачиваются п/п на местности Экономическая природа налога и основы построения системы налогообложения. РФ:

Налог на прибыль (порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций определяется гл. 25 ч.2 НК РФ)1)ставка 20%; 2% - в федерал. бюджет; 18 – регион. бюджет2)плательщики: орг-ции3)объект налогообложения: Прибыль = Доходы-Расходы;4)налоговый период – 1 год;5)отчетный период – 1 квартал (полугодие, 9 месяцев);6)срок сдачи декларации – годичный 28 марта, (квартальный - 28 числа месяца, последующего за Экономическая природа налога и основы построения системы налогообложения. кварталом);Срок уплаты налога – авансовыми платежами (каждый месяц 28 числа в размере 1/3 суммы за предшествующий квартал).При расчете данного налога учитываются доходы, как от реализации, так и внереализационные доходы. Что касается расходов, то к ним относит расходы, связанные с созданием и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравненные к внереализационным расходам.Налог на Экономическая природа налога и основы построения системы налогообложения. имущество орг-ций (гл.30 НК РФ) - региональный – субъекту РФ дано право дифференц. ставки налога. 1) ставка 2,2%; 2)Плательщики: орг-ции;3) объект налогообложения – движимое и неподвижное имущество (т.е. ОС за минусом износа); 4) налоговая база – среднегодовая цена имущества;5) налоговым периодом признается календарный год;6) Отчетным периодами признаются 1-ый квартал, полугодие и девять месяцев Экономическая природа налога и основы построения системы налогообложения. календарного года.Льготы: органы власти; пр-тия протезно-ортопедическ.; учрежд-я уголовно-исполнит. сис-мы (кутузки, колонии); пр-тия, исп. труд инвалидов;+льготы Св.обл.: органы власти субъекта и муниц. образ-й; бюдж. орг-ции (независимо от наличия ком. деят-сти); пр-тия, кот-е заним Экономическая природа налога и основы построения системы налогообложения.-ся выращиванием, ловом, переработкой рыбой; пр-тия, кот-е заним-ся пр-вом, перераб-кой с/х продукции.

Налог на имущество физ. лиц - местный, прямой, 100% налога поступает в бюджет городского образования.

Плательщики налога: граждане РФ; зарубежные граждане, имеющие имущество в принадлежности, находящейся на местности РФ. Объект обложения: приватизированная квартира, дача Экономическая природа налога и основы построения системы налогообложения., дом, садовый домик, гараж. Налоговая база: восстановительная цена по оценке БТИ. Раз в год сначала года БТИ устанавливает коэффициент пересчета. Этот коэффициент передают в налоговые органы. Ставки налога:

Восстановит. Ст-сть имущ-ва Ставки налога г. Екатеринбург 2008 г.
До 300 тыс. руб 0,1%
300-500 тыс.руб. 0,1-0,3%
Более 500 тыс.руб. 0,3-2%

Льготы: Физ. лица, получающие стандартные Экономическая природа налога и основы построения системы налогообложения. вычеты по НДФЛ – 3 000 и 500 руб.; пожилые люди. Сроки уплаты налога: раз в год: 15 сентября и 15 ноября равными толиками. До 1 августа налоговый орган представляет плательщику извещение, в каком указывается сумма налога, сроки уплаты и реквизиты для перечисления налога. С 2009 г. данный налог заменяется налогом на недвижимость, т.е. будет рыночная Экономическая природа налога и основы построения системы налогообложения. оценка.


ekonomicheskaya-renta-i-ee-vidi.html
ekonomicheskaya-rol-rek-v-stranah-mira.html
ekonomicheskaya-sfera-obshestva.html